Különbség a főkönyv és a próbaváltozás között | General Ledger vs Trial Balance
Kulcskülönbség - Általános Ledger vs próbaváltozás
A főkönyvi és a próbaegyenleg elkészítése a számviteli ciklusban az elsődleges pénzügyi kimutatások elkészítéséhez szükséges két elsődleges tevékenység. A főkönyvi és a kísérleti egyenleg fő különbsége az, hogy főkönyv egy olyan számlák, amelyek részletes tranzakciókat tartalmaznak, míg a kísérleti egyenleg olyan nyilatkozat, amely rögzíti a főkönyvi záró egyenlegeket.
Tartalomjegyzék
1. Áttekintés és kulcskülönbség
2. Mi a General Ledger
3. Mi az a próbaverzió
4. Side by Side Összehasonlítás - General Ledger vs Trial Balance
5. Összefoglalás
Mi az általános könyvelés
A főkönyvelés a fő számlák, ahol a pénzügyi év során végrehajtott összes ügyletet rögzítik. A főkönyvi adatok az általános naplóból származnak, amely a tranzakciók bejegyzésének kezdeti könyve. A főkönyv tartalmazza a tranzakciók összes terhelési és jóváírási tételét, és eszközosztályokkal van elválasztva. (Eszközök, kötelezettségek, részesedések, bevételek és ráfordítások)
E. g. Az egyéni vagyonszámlákat, például készpénzt, követeléseket, előlegeket stb., Az eszközök besorolása szerint kerülnek nyilvántartásba.
Olyan nagyvállalatok esetében, ahol sok tranzakció zajlik le, nem feltétlenül kényelmes a nagy volumen miatt a főkönyvi tranzakciók beírása. Ebben az esetben az egyéni ügyleteket "leányvállalatok könyvelésében" kell nyilvántartani, és a teljes összegeket a főkönyvi számlára kell átvezetni. Ezt a fiókot a "Vezérlőszámla" néven említik, és a rendszer általában magas aktivitási szinttel rendelkező számlákat tartalmaz.
Ábra_1: Példa a főkönyvi egyenlegre
Mi a próbaegyenleg?
A kísérleti egyenleg egy összefoglaló munkalap, amely tartalmazza az összes főkönyvi egyenlegeket egy adott időpontban (általában a számviteli év végén), azzal a céllal, hogy ellenőrizze a főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságát. Minden terhelési egyenleg egy oszlopban lesz rögzítve, és egy másik hitelegyenlege van.
A próbaverzió egyenletesen biztosítja a végső egyenlegeket egyetlen dokumentumban, ezért könnyen használható hivatkozási eszközként. Ezenkívül elősegíti az esetleges esetleges hibák felfedését, és segít azonosítani a naplóbejegyzések típusát, amelyeket fel kell tüntetni az azonosított hibák kijavítása érdekében.
A próbaváltozás fő célja és felhasználása
- A döntő eszközként a számviteli egyenlegek matematikai pontosságának biztosításához
Ha a számviteli időszak összes tranzakcióját pontosan rögzítjük, a terhelési egyenlegek összege a kísérleti egyenlegnek egyenlőnek kell lennie a hitelegyenlegek összegével.
- A pénzügyi információk rögzítésének hibáinak észlelése és kijavítása
A főkönyvi hibák bizonyos típusai a kísérleti egyenlegen keresztül azonosíthatók.
- Részleges mulasztás hibái (Csak a terhelési tétel vagy a jóváírási tétel számlákon van elszámolva)
- A továbbítás hibái (A végső egyenleg helytelenül átvitt)
- Az öntvény hibái egy fiók többé-kevésbé rögzítve van)
Hiba esetén a különbözetet okozó összeg a "függő számlára" kerül, amíg meg nem szüntetik azokat. Ha a próbaegyenleg terhelési oldala meghaladja a hiteloldali oldalt, akkor a különbözet jóváírásra kerül a függő számlán, és ha a jóváírási egyenleg nagyobb, mint a terhelési egyenleg, akkor a különbözetet terhelik a függőszámlára. Miután a hibákat azonosították, javították és a próbaváltozást megszámolták, a felfüggesztési számla zárva van, mivel az egyenleg már nem létezik.
A következő bejegyzések azonban nem okoznak eltérést a kísérleti egyenlegben.
- Alapvető hibák (A bejegyzések a helytelen típusú számlára kerülnek)
- A teljes mulasztás hibái (A bejegyzések teljesen el vannak hagyva a számlákból)
- Bizonytalansági hibák (A bejegyzés a megfelelő típusú
- Az eredeti bejegyzés hibái (hibás összeg kerül a helyes számlákba)
- A kártérítés hibái (Két vagy több fiók helytelen bejegyzései egymás után törlik)
- A teljes hibák visszavonás (a helyes összeg a helyes számlára kerül, de a terhelések és jóváírások megfordultak)
Mi a különbség a főkönyvi és a próbaváltozás között?
- diff Artikel Közel a táblázat előtt ->
Főkönyv és kísérleti egyenleg |
|
| Főkönyvi számla, amely rögzíti az összes tranzakciót. | A próbaváltozás egy összefoglaló nyilatkozat, amely tükrözi a főkönyvi egyenlegeket. |
| Cél | |
| A cél a tranzakciók végső bejegyzéseinek rögzítése. | A cél az általános főkönyvi egyenlegek matematikai pontosságának ellenőrzése. |
| Számlaosztály | |
| Ez a számlaszám szerint történik | A számlák osztályozása nincs. |
| Időtartam | |
| Ez a tranzakciókat a számviteli év során rögzíti. | Ez a számviteli év utolsó napján készült. |
Összegzés - Általános Ledger vs próbaváltozás
Amíg a számviteli folyamat nagyon időigényes és költséges volt, az automatizált számviteli szoftver használatával kevesebb időt és erőfeszítést lehet végrehajtani. Fontos megérteni a főkönyvi és a próbaváltozás közötti különbséget, mivel mindkettő fontos lépést jelent az év végi pénzügyi kimutatások készítésében.Abban az esetben, ha eltérés van a terhelési és a hitelegyenlegek között, azokat meg kell vizsgálni, és a korrekciós tételeket el kell küldeni, mielőtt a pénzügyi kimutatások elkészítéséhez folyamatban lennének.
Referencia:
1. "Főkönyvi meghatározás - Számviteli eszközök. "Definition - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 2017. 09. 09.
2. "Mi az a módszer a próbaegyenleg elkészítéséhez? | AccountingCoach. "AccountingCoach. com. N. p., n. d. Web. 2017. 09. 09.
3. "Trial balance errors - Kérdések és válaszok - AccountingTools. "Könyvelési CPE & Books - AccountingTools. N. p., n. d. Web. 2017. 09. 09.
4. "A próbaváltozás által nem feltárt hibák. "A GCE O Level számlák alapelvei. N. p., n. d. Web. 2017. 09. 09.
Kép jóvoltából:
1. "Főkönyvi példa" Bgibbs (WMF) - Saját munkák (CC BY-SA 4. 0) Commons Wikimedia alatt
