Különbség az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázatok között | Audit kockázat vs üzleti kockázat

Kulcskülönbség - Ellenőrzési kockázat / üzleti kockázat

Az üzleti tevékenységek különböző kockázatoknak vannak kitéve, amelyek csökkenthetik a pozitív hatásokat a szervezethez. Az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázat a kockázatok két fő típusa, amelyeket ellenőrizni és folyamatosan ellenőrizni kell. Az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázat közötti különbség az, hogy könyvvizsgálati kockázat az a kockázat, hogy a könyvvizsgáló nem megfelelő véleményt nyilvánít a pénzügyi kimutatásokról, míg üzleti kockázat a veszteség lehetőségét és minden olyan esemény bekövetkezését, amely az üzleti tevékenységet negatívan befolyásoló előre nem látható események miatt kockázatot jelenthet.

Tartalomjegyzék

1. Áttekintés és kulcskülönbség

2. Mi az ellenőrzési kockázat

3. Mi az üzleti kockázat

4. Side by Side Összehasonlítás - Ellenőrzési kockázat vs üzleti kockázat

5. Összefoglaló

Mi az ellenőrzési kockázat?

Az ellenőrzési kockázatot az a kockázat jelenti, hogy a pénzügyi kimutatások lényegében hibásak, és a belső ellenőrzési rendszer hibás működését és hatékonyságát figyelmen kívül hagyják, míg a könyvvizsgálók véleményt alkotnak arról, hogy a pénzügyi beszámolók mentesek minden lényeges hibától és megbízható belső ellenőrzési rendszer van érvényben. Más szóval, a könyvvizsgáló nem kielégítő véleményt ad a pénzügyi kimutatásokról.

A belső ellenőrzési bizottságot az igazgatóság nevezi ki a vállalat belső ellenőrzési rendszerének hatékonyságának ellenőrzésére. Az ellenőrző bizottságnak legalább három tagjának kell lennie, és évente legalább kétszer üléseznie kell a felülvizsgálat elvégzéséhez. Az igazgatótanácsnak évente felül kell vizsgálnia az audit bizottság hatékonyságát.

Az ellenőrző bizottság fő feladatai

• A pénzügyi kimutatások sértetlenségének ellenőrzése és véleményezése arról, hogy azok valós és méltányos módon készültek.
• A vállalat belső ellenőrzési és kockázatkezelési rendszereinek áttekintése
• A belső ellenőrzési funkció hatékonyságának ellenőrzése és felülvizsgálata
• Jelentés a tanácsnak és megfelelő ajánlások készítése a vállalat belső ellenőrzési rendszerének fejlesztéséről

a feladatok elkülönítése, a tranzakciók ellenőrzésének hiánya és a beszállítók kiválasztásának átláthatósága hiánya néhány példa a belső ellenőrzés minőségének és hatékonyságának veszélyeztetésére. Az ilyen kompromisszumok eredményei nagyon költségesek lehetnek, és veszélyeztethetik az üzletmenet folytonosságát.A belső ellenőrzési bizottságon kívül a társaságok számára a törvény előírja, hogy külső könyvvizsgálót nevezzenek ki a könyvvizsgálói kockázatok minimalizálása érdekében.

01. ábra: A könyvvizsgálók szerepe az, hogy véleményt adjon arról, hogy a pénzügyi beszámolók elkészítése a szükséges szabványoknak megfelelően történik, és a belső ellenőrzési rendszer a várt módon működik.

Mi az üzleti kockázat?

Az üzleti kockázat a bizonytalanság a nyereség megszerzésével vagy a veszteség lehetőségével és minden olyan esemény előfordulásával, amely az üzleti tevékenységet negatívan befolyásoló előre nem látható események miatt kockázatot jelenthet.

Üzleti kockázatok típusai

Az üzleti kockázatok öt fő típusát azonosítják. Ezek

Stratégiai kockázat

A stratégiai kockázat minden olyan kockázat, amely kihívást jelent az alapvető üzleti tevékenységre. Az ügyfelek ízlésének és preferenciáinak változása, amely a vállalat termékeit és szolgáltatásait elavulttá vagy kevésbé kívánatosvá teszi, a legfontosabb stratégiai kockázatokkal küzdő vállalkozások szembesülhetnek.

Pénzügyi kockázat

Pénzügyi kockázat akkor merül fel, ha pénzmennyiség-kezelési problémák vannak a készpénzmenedzsmentben, hitelfeltételeket biztosítanak az ügyfelek számára és hitelfeltételeket kapnak a beszállítóktól. Ide tartoznak a kamatlábak és a devizaárfolyamok is, ha a vállalat nemzetközi kereskedelmet folytat

Működési kockázat

A működési kockázat a belső elégtelenségekből és a termelési szint hibáiból ered, például hibák és termelési késések miatt. A működési kockázatok olyan előre nem látható külső eseményekből is fakadhatnak, mint a nyersanyagok szállítási késései

Reputation Risk

Ez a kockázat, amely a hírnév csillapításából ered, az ügyfél panaszok, a negatív nyilvánosság és a termékhibák miatt. A reputációs kockázat súlyos kockázatot jelent, amelyet a vállalatoknak el kell kerülniük, mivel néhány éven belül elháríthatják a jó hírnevet.

Egyéb kockázatok

A fenti kategóriákba nem sorolható kockázatok szerepelhetnek ebben a kategóriában. Az egyes vállalatok előtt álló kockázatok az üzlet és az ipar természetétől függenek.

Az üzlet folytatásaként és a magasabb nyereség biztosítása érdekében a vállalatnak előzetesen meg kell határoznia az üzleti kockázatokat, és el kell végeznie a szükséges lépéseket annak mérséklése érdekében.

Mi a különbség az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázat között?

- Az eltérés az előző táblázat előtt ->

Ellenőrzési kockázat vs üzleti kockázatok
Az ellenőrzési kockázatot a pénzügyi kimutatások anyagi hibának és a belső ellenőrzési rendszer hibás működésének és hatékonyságának figyelmen kívül hagyásával fenyegeti, míg a könyvvizsgálók hogy a pénzügyi beszámolók mentesek minden lényeges hibától, és szilárd belső ellenőrzési rendszer működik.	Az üzleti kockázat a nyereség megszerzésének vagy a veszteség lehetőségének bizonytalansága és olyan esemény előfordulása, amely az előre nem látott események miatt kockázatot jelenthet, ami negatívan befolyásolja az üzleti tevékenységet.
Kockázatértékelés
Az ellenőrzési kockázatot felülvizsgálják az ellenőrzési jelentések elkészítésekor.	Az üzleti kockázatot folyamatosan felül kell vizsgálni annak folytonossága miatt.
Felelős személyi kockázat-azonosítás
A belső és külső könyvvizsgálók felelősek az ellenőrzési kockázat azonosításáért.	Az üzleti kockázatot a vezetőségnek kell azonosítania.

Összegzés - Ellenőrzési kockázat vs üzleti kockázat

Az ellenőrzési kockázat és az üzleti kockázatok közötti különbség főként az adott kockázat jellegétől függ. Az ellenőrzési kockázat a belső és külső könyvvizsgálati folyamatok hatékonyságából adódik, míg üzleti kockázatok számos stratégiai, pénzügyi, működési és reputációs vagy egyéb iparági szempontból bekövetkező okból merülhetnek fel. Mindkét kockázat súlyos káros hatással lehet egy vállalatra. Ezért megfelelő kockázatkezelési gyakorlatoknak kell rendelkezésre állniuk a kockázatok időben történő azonosítására és mérséklésére.

Referencia:

1. "Ellenőrizni az ellenőrzési kockázati kérdéseket. "Ellenőrzési kockázat F8 Audit és Biztosítás ACCA minősítés Diákok | ACCA Global. N. p., n. d. Web. 2017. május 18.

2. „Publications. "Gelman Rosenberg Freedman RSS. N. p., n. d. Web. 2017. május 18.

3. "Üzleti kockázat. "Investopedia. N. p., 2015. május 11. Web. 2017. május 18.

4. "Üzleti kockázatok típusai. "Chron. com. Chron. com, 2016. október 26. Web. 2017. május 18.

Kép jóvoltából:

1. Boris Dzhingarov (CC BY 2. 0) "ellenőrzési ellenőrzőlista" a Flickr